Les impôts sur les dividendes sont traités différemment chaque année sur Internet. Cet article est une suite gratuite du co-auteur Minarjo et sa série: Partie 1, Partie 2, partie 3, Partie 4 et mon article sur Optimisation DAP. Je recommande vivement de les lire avant de continuer.

Terminologie requise pour ce sujet

1. Le revenu de dividendes est un revenu de placement

Du point de vue de la République tchèque, recevoir des dividendes n’est pas la loi de vos revenus d’emploi (activités dépendantes) et est donc soumis à une loi différente, même si c’est toujours le cas Loi 586/1992 Coll. Loi du Conseil national tchèque sur les impôts sur le revenumais § 8 Revenu des immobilisations. Pour nous, cela fait une grande différence! Nous ne payons pas d’impôts en tant que revenu en volume, cependant, en fonction du montant du revenu nettement plus bas. N’oubliez pas que même les dividendes payés sous forme de nouvelles actions que votre courtier vous créditera au lieu d’argent sont du point de vue du revenu légal tchèque et doivent être traités comme tels, c’est-à-dire H. T.V.A.!

2. Prévention de la double imposition

L’imposition des dividendes nécessite des accords intergouvernementaux pour « éviter la double imposition ». Vous trouverez un aperçu des pays avec lesquels la République tchèque a signé cet accord ICI. Personnellement, je ne recommande pas du tout d’aller sur cette page car il s’agit de vos nerfs à trouver quelque chose dans ces PDF. Par exemple, le traité signé avec la République fédérale d’Divi (vous avez lu ce droit, pas avec l’Divi, ceux qui sont nés plus tôt s’en souviennent probablement, ceux qui sont nés plus tard ne savent probablement même pas qu’un tel État a existé) est daté du 28 février 1984, c’est à dire signé par la République socialiste tchécoslovaque (Tchécoslovaquie) et vous pouvez l’acheter pour 2, – CZK. De plus, c’est un décret du ministère des Affaires étrangères du 9 décembre 1983, qui annonce la signature de cet accord le 19 décembre 1980 et qui entre en vigueur le 17 novembre 1983. Je vois quatre dates différentes dans un paragraphe de la loi. À ce moment-là, nous avions déjà un beau gâchis dans la loi… Eh bien, malheureusement, nous l’avons toujours là.

3. Taux de change uniforme

Afin de faciliter le calcul des impôts par l’administration fiscale, le soi-disant «taux de change uniforme» de la couronne tchèque par rapport à toutes les autres monnaies est toujours annoncé au début de la nouvelle année. La détermination des taux de change uniformes pour la période fiscale est basée sur l’article 38 de la loi n ° 586/1992 sur les impôts sur le revenu, dans laquelle les autorités fiscales déterminent le taux de change que vous utilisez pour la conversion en CZK pour toute l’année précédente. Peu importe que vous ayez acheté des euros pour 27 ou 25, par exemple, vous utilisez le taux de change fixé par l’IF. Heureusement, cela n’a pas d’importance car les taxes sont calculées en pourcentage. Le taux de change n’a donc pas d’importance. C’est juste une autre feuille de papier en plus de votre déclaration de revenus (DAP).

Exemple de calcul (par exemple, courtier Degiro convertir automatiquement entre les devises):

En 2017, nous avons reçu quatre dividendes totalisant 40 $ (4x 10 $). La taxe totale payée du côté du courtier était de 6 $ (4x 2,5 $):

dividende Taux de change (USD / CZK) Divi brut T.V.A. Pure Divi
Première 24,90 CZK 249,0 CZK 37,35 CZK 211,65 CZK
La deuxième 24,70 CZK 247,0 CZK 37,05 CZK 209,95 CZK
troisième 24,51 CZK 245,1 CZK 36,77 CZK 208,95 CZK
Quatrième 24.01 CZK 240,1 CZK 36,02 CZK 204.09 CZK

Dividendes effectivement reçus et impôts payés:

  • Total brut: 981,20 CZK
  • Total net: 834,02 CZK
  • Impôt total: 147,18 CZK
  • Calcul de vérification: 981,20 / 100 * 15 = 147,18 CZK

Calcul avec le taux de change uniforme USD / CZK = 24,53 CZK:

  • Total brut: 40 USD * 24,53 USD = 981,20 USD
  • Total net: 34 $ * 24,53 $ = 834,02 $
  • Taxe totale: 6 $ * 24,53 $ = 147,18 $
  • Calcul de vérification: 981,20 / 100 * 15 = 147,18 CZK

La taxe payée était donc de 147,18 CZK et la taxe calculée selon le taux de change uniforme est de 147,18 CZK => payable zéro. Ici, vous pouvez clairement voir que le taux de change que vous convertissez n’a pas d’importance La taxe est toujours la même.

Quels sont les impôts sur les dividendes dans différents États

Divi 26,375%:

  1. Dividende avec impôts en République tchèque (méthode simple de compensation des impôts payés)
  2. Si l’impôt en Divi ne dépasse pas 15% du dividende brut, vous n’imposez qu’en Divi
  3. 25% est la taxe foncière et une surtaxe de solidarité de 5,5% (25 + 25 * 0,055 = 26,375)

Belgique, Autriche, Norvège, Canada (25%):

  1. Dividende avec impôts en République tchèque (méthode simple de compensation des impôts payés)
  2. Si l’impôt en Autriche ne dépasse pas 10% du dividende brut, vous n’imposez que dans le pays d’origine

Grande-Bretagne (0%):

Il existe trois variantes:
  1. Dividende fiscal uniquement en République tchèque 15% (méthode de crédit simple de l’impôt payé)
  2. Le dividende est déjà imposé à 10%, ce qui signifie qu’en République tchèque vous imposez 5% (méthode simple de compensation de l’impôt payé).
  3. Le dividende est déjà imposé à 15%, c’est-à-dire que vous n’êtes PAS imposé en République tchèque (méthode de simple crédit d’impôt payé).

France (20%):

  1. Dividende avec impôts en République tchèque (méthode simple de compensation des impôts payés)
  2. Si l’impôt ne dépasse pas 10% du dividende brut, vous ne taxerez que dans le pays d’origine

Espagne (19%):

  1. Dividende avec impôts en République tchèque (méthode simple de compensation des impôts payés)
  2. Si l’impôt ne dépasse pas 15% du dividende brut, vous ne taxerez que dans le pays d’origine

République tchèque, Pays-Bas, États-Unis (vous devez remplir le formulaire W-8BEN), Japon, Brésil, Corée, Afrique du Sud, Australie (15%):

  1. Dividende avec impôts en République tchèque (méthode simple de compensation des impôts payés)
  2. Si l’impôt ne dépasse pas 15% du dividende brut, vous ne taxerez que dans le pays d’origine

Il s’ensuit que notre obligation fiscale sur les revenus de placements (dividendes) est de 15%. Dans le cas où nous payons une taxe de 15% de la part du payeur de dividendes (le courtier déduit), tout ce que nous devons faire pour DAP est de soumettre une déclaration du courtier et de recalculer les dividendes reçus en utilisant un taux de change uniforme.
Si nous payons moins, nous devons livrer 15% à la République tchèque.
Si nous payons plus, cela dépend de l’accord que la République tchèque a conclu avec cet État sur le montant de la déductibilité fiscale.

Je recommande vivement d’étudier ce sujet avant d’acheter des actions afin de ne pas être surpris des taxes que vous devrez payer!

Exemples de calculs eb ou comment certains pays peuvent vous décourager:

ETATS-UNIS:

  • Dividende 10000 CZK, impôt de 15% déduit par la société (courtier) est de 1500 CZK
  • Taxe de la République tchèque 15% => 1500 CZK
  • DAP 1500-1500 = 0, – CZK doit être payé en supplément

ROYAUME-UNI:

  • Dividende 10000, – CZK, l’impôt 0% déduit de la société (courtier) est de 0, – CZK
  • Taxe de la République tchèque 15% => 1500 CZK
  • DAP 1500-0 = 1500 CZK pour paiement supplémentaire

Divi:

  • Dividende 10000, – CZK, impôt 26,38 %% déduit par la société (courtier) est 2638, – CZK
  • Taxe de la République tchèque 15% => 1500 CZK
  • DAP 1500-2638 => 0, – CZK doit être payé en supplément (La taxe ne peut pas être négative!)

France:

  • Dividende 10000, – CZK, l’impôt 20% déduit de la société (courtier) est de 2000, – CZK
  • Taxe de la République tchèque 15% => 1500 CZK
  • mais IMPÔT RECONNAISSABLE de la part de l’entreprise (courtier) c’est seulement 10% = 1000 CZK
  • DAP 1500-1000 => 500 CZK doivent être payés en supplément
  • donc taxe totale: 2000, – + 500, – = 2500, – CZK = 25%!

L’Autriche:

  • Le dividende est de 10000, – CZK, 25% d’impôt déduit par la société (courtier) est de 2500, – CZK
  • Taxe de la République tchèque 15% => 1500 CZK
  • mais IMPÔT RECONNAISSABLE de la part de l’entreprise (courtier) c’est seulement 10% = 1000 CZK
  • DAP 1500-1000 => 500 CZK doivent être payés en supplément
  • donc taxe totale: 2500, – + 500, – = 3000, – CZK = 30%!

Royaume-Uni 0% de taxe = cas particulier

À première vue, il peut sembler que le Royaume-Uni est dans la pire situation, mais c’est exactement le contraire. Oui, vous devez payer la taxe en une seule fois. Mais tu dois le faire de toute façon. Cependant, dans le cas du Royaume-Uni, vous avez toutes vos taxes toute l’année et juste pour vous et vos besoins. Non, je ne pensais vraiment pas que vous devriez dépenser ce montant ou le conserver sur votre compte bancaire jusqu’en mars de l’année suivante. En tant que véritable investisseur DGI, nous investissons à nouveau ce montant, c’est-à-dire que nous achetons plus d’actions à dividendes avec cet argent. Cet argent (nouvelles actions) nous rapportera de l’argent toute l’année, pas le bureau des impôts … et c’est tout Boule de neige mieux pousse en descente.

Renvoie « peut-être », mais …

Lorsque vous envisagez des taxes plus élevées dans d’autres pays, vous vous demanderez sûrement pourquoi ne pas demander un remboursement d’impôt alors que nous ne payons que 15% en République tchèque. La réponse simple est: oui ça marche, mais … Croyez-le ou non, dans d’autres pays, la gestion financière est « rapide » comme celle de la République tchèque. Et il a la même «grande» envie de rendre quelque chose, et surtout en ce qui concerne l’argent qu’il approuvera un jour, en plus d’un État étranger.

En outre, certains États facturent des frais uniques pour ce «service» tandis que d’autres facturent un pourcentage du remboursement d’impôt. Indépendamment de la nécessité de leur fournir vos données personnelles (la résidence fiscale de l’investisseur en République tchèque) confirmées par les autorités fiscales tchèques (un document pour lequel vous devez demander aux autorités fiscales tchèques). Envoyez ensuite tout cela sur papier au bureau des impôts compétent du pays où ils ont reçu plus de votre part qu’ils n’auraient dû en recevoir. C’était le cas l’année dernière, je ne sais pas s’il sera possible de soumettre ces informations par voie électronique en 2018. Et savez-vous combien coûte une lettre à l’Espagne? Ou plutôt quelques lettres … plus des frais de traitement … En conséquence, vous constaterez que vous auriez à recevoir des dividendes de l’ordre de centaines à milliers d’euros / dollars pour que cette épreuve soit payante en premier lieu .

Additif:

L’impôt suisse sur les dividendes est de 35%!



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